在日前舉行的2014中國(guó)融資租賃年會(huì)上,，發(fā)布了由“中國(guó)融資租賃三十人論壇”所著的《中國(guó)融資租賃行業(yè)2014年度報(bào)告》,。報(bào)告稱(chēng)，起步于20世紀(jì)80年代初的中國(guó)融資租賃業(yè),，經(jīng)歷了快速發(fā)展和長(zhǎng)期波折之后再到快速發(fā)展,，市場(chǎng)規(guī)模從2007年700億元左右發(fā)展到2013年超過(guò)2萬(wàn)億元,，6年間實(shí)現(xiàn)了30倍的增長(zhǎng)。融資租賃市場(chǎng)規(guī)模超2萬(wàn)億元經(jīng)過(guò)30多年的發(fā)展,，中國(guó)融資租賃行業(yè)從無(wú)到有,，從小到大，從繁榮到?jīng)]落,，又從沒(méi)落走向繁榮,，在復(fù)雜多變的環(huán)境中不斷發(fā)展壯大。
融資租賃業(yè)在中國(guó)誕生之際,，支持行業(yè)發(fā)展的“四大支柱”——法律,、監(jiān)管、稅收,、會(huì)計(jì)基本都是空白,。此時(shí)，中國(guó)融資租賃業(yè)呱呱墜地,，經(jīng)歷了20世紀(jì)80年代行業(yè)發(fā)展初期的繁榮,，在20世紀(jì)90年代因?yàn)槌凶馄髽I(yè)拖欠租金等違約事件頒發(fā)，讓整個(gè)行業(yè)一度瀕臨絕境,。也正是這些災(zāi)難性事件的頻發(fā),，讓相關(guān)監(jiān)管部門(mén)和從業(yè)者認(rèn)識(shí)到改善融資租賃業(yè)政策環(huán)境的重要性和緊迫性。
在相關(guān)政府部門(mén)和諸多業(yè)內(nèi)專(zhuān)家和從業(yè)者的努力及推動(dòng)下,，20世紀(jì)末基本確立了融資租賃業(yè)發(fā)展的四大支柱,，為融資租賃業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定了基石。
2007年,，為應(yīng)對(duì)WTO協(xié)定中允許外資銀行在華開(kāi)展融資租賃業(yè)務(wù)的規(guī)定,，銀監(jiān)會(huì)修訂了《金融租賃公司管理辦法》，允許商業(yè)銀行控股設(shè)立非銀行金融機(jī)構(gòu)的金融租賃公司,。此外,，銀行系金融租賃公司的加入,，開(kāi)啟了中國(guó)融資租賃業(yè)的新篇章。中國(guó)融資租賃行業(yè)的市場(chǎng)規(guī)模從2007年的700億元左右發(fā)展到2013年的超過(guò)2萬(wàn)億元,，6年間實(shí)現(xiàn)了30倍的增長(zhǎng),。
《2013年中國(guó)融資租賃業(yè)發(fā)展報(bào)告》統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，截至2013年底,，全國(guó)在冊(cè)運(yùn)營(yíng)的各類(lèi)融資租賃公司(不含單一項(xiàng)目融資租賃公司)共1006家,，比年初的560家增加446家，增長(zhǎng)79.60％,。整個(gè)行業(yè)注冊(cè)資金達(dá)到3040億元人民幣，比上年底的1850億元增加1190億元,，增幅為64.30％,。截至2013年12月底，全國(guó)融資租賃合同余額約為21000億元人民幣,，比上年底15500億元增加約5500億元,，增長(zhǎng)幅度為35.50％。
融資租賃政策環(huán)境明顯改善
然而,，融資租賃業(yè)超過(guò)2萬(wàn)億元的市場(chǎng)規(guī)模,，并沒(méi)有讓這個(gè)已進(jìn)入而立之年的行業(yè)為國(guó)人所熟知。在中國(guó),，現(xiàn)在談起融資租賃,，絕大多數(shù)的人還是一頭霧水；當(dāng)企業(yè)需要融資時(shí),，也鮮有人會(huì)想到融資租賃這種方式,。
同時(shí)，在行業(yè)快速發(fā)展的過(guò)程中,，越來(lái)越多的問(wèn)題也開(kāi)始暴露,，諸如區(qū)域發(fā)展不平衡、專(zhuān)業(yè)人才缺乏,、行業(yè)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)缺失,、行業(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)不完整、行業(yè)政策法規(guī)不完善等,。這些問(wèn)題困擾著中國(guó)融資租賃業(yè)的發(fā)展進(jìn)程,，也促使從業(yè)者在發(fā)展業(yè)務(wù)的同時(shí)，關(guān)注并努力推動(dòng)行業(yè)環(huán)境的改善,。
報(bào)告顯示,，2013年中國(guó)融資租賃行業(yè)在監(jiān)管、法律,、稅收,、會(huì)計(jì)層面的政策環(huán)境都取得了較大的改善,。
監(jiān)管方面。2013年7月,，商務(wù)部外國(guó)投資管理司發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)和改善外商投資融資租賃公司審批與管理工作的通知》,，加強(qiáng)了對(duì)外資融資租賃公司的準(zhǔn)人審批的規(guī)定，并對(duì)外資融資租賃公司的信息統(tǒng)計(jì),、后續(xù)核查,、業(yè)務(wù)范圍等予以規(guī)范；9月,，商務(wù)部印發(fā)《融資租賃企業(yè)監(jiān)督管理辦法》,，將內(nèi)資和外資融資租賃公司全部納入其中；12月,，銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《金融租賃公司管理辦法(征求意見(jiàn)稿)》,，面向社會(huì)公開(kāi)征求意見(jiàn)，2014年3月13日,，銀監(jiān)會(huì)正式發(fā)布《金融租賃公司管理辦法》,，自公布之日起施行，原《金融租賃公司管理辦法》同時(shí)廢止,。
法律方面,。2013年3月，最高人民法院發(fā)布《關(guān)于審理融資租賃合同糾紛案件適用法律問(wèn)題的解釋(征求意見(jiàn)稿)》,，向社會(huì)各界公開(kāi)征求意見(jiàn),，并于2014年2月發(fā)布了最新版《關(guān)于審理融資租賃合同糾紛案件適用法律問(wèn)題的解釋》，迸一步改善了融資租賃行業(yè)的法律環(huán)境,。稅收方面,。2013年5月24日，財(cái)政部,、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于在全國(guó)開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的通知》,，該文件自2013年8月1日起在全國(guó)執(zhí)行，原有相關(guān)文件廢止,。2013年12月13日,，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局又發(fā)布了《關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)的通知》,，自2014年1月1日起執(zhí)行,，其中關(guān)于有形動(dòng)產(chǎn)租賃的部分規(guī)定自2014年8月1日起執(zhí)行，此前的相關(guān)文件廢止,。新規(guī)中,，關(guān)于一些融資租賃的政策進(jìn)行了重新明確和調(diào)整，核心是調(diào)整售后回租業(yè)務(wù)的增值稅政策,。
會(huì)計(jì)方面,。一方面是“營(yíng)改增”政策變化帶來(lái)的融資租賃會(huì)計(jì)處理的相應(yīng)變化,，另一方面國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)(IASB)于2014年5月再次發(fā)布了國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則《租賃(征求意見(jiàn)稿)》，在全球范圍內(nèi)征求意見(jiàn),。與現(xiàn)行租賃會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相比,，新修訂的租賃會(huì)計(jì)準(zhǔn)則取消了融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃的劃分，要求承租人將無(wú)論以何種方式(短期租賃除外)獲得的租賃物均納入資產(chǎn)負(fù)債表反映,；對(duì)于出租人而言,，準(zhǔn)則引入了“剩余資產(chǎn)”等新概念，在計(jì)量方面強(qiáng)調(diào)了公允價(jià)值的使用,，可能會(huì)對(duì)全球范圍的出租人和承租人產(chǎn)生重大影響,。
此外，中國(guó)融資租賃企業(yè)協(xié)會(huì)于2014年初正式成立,，結(jié)束了融資租賃行業(yè)發(fā)展30多年尚無(wú)統(tǒng)一的全國(guó)性協(xié)會(huì)的局面,。中國(guó)融資租賃企業(yè)協(xié)會(huì)將致力于解決行業(yè)面臨的普遍問(wèn)題，為企業(yè)和政府以及企業(yè)之間的相互交流搭建平臺(tái),， 收集、整理行業(yè)信息和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),，研究發(fā)布系列行業(yè)報(bào)告,，建立行業(yè)信用體系，調(diào)解融資租賃企業(yè)間的業(yè)務(wù)糾紛,，推動(dòng)行業(yè)的環(huán)境建設(shè)和政策完善等,，無(wú)疑對(duì)中國(guó)融資租賃業(yè)發(fā)展起到積極的推動(dòng)作用。
金融租賃公司發(fā)展勢(shì)頭良好
2007年,，為應(yīng)對(duì)WTO協(xié)定中允許外資銀行在華開(kāi)展融資租賃業(yè)務(wù)的規(guī)定,，銀監(jiān)會(huì)修訂的《金融租賃公司管理辦法》正式實(shí)施，允許商業(yè)銀行控股設(shè)立非銀行金融機(jī)構(gòu)的金融租賃公司,。銀行系金融租賃公司的加入,，引領(lǐng)融資租賃行業(yè)進(jìn)入了發(fā)展的快車(chē)道。
數(shù)據(jù)顯示,，截至2013年底,，金融租賃公司數(shù)量達(dá)到22家(實(shí)為23家，2013年下半年成立的邦銀金融租賃有限公司因開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)間較短,，暫未列入統(tǒng)計(jì)),，注冊(cè)資本合計(jì)739.48億元?？傎Y產(chǎn)規(guī)模達(dá)到10125.23億元,，較2012年同期增長(zhǎng)26.78％，其中,，融資租賃資產(chǎn)8777.77億元,，占比86.69％,；經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)691.95億元，占比6.83％,。
從總資產(chǎn)規(guī)?？矗?013年底,，資產(chǎn)規(guī)模最大的金融租賃公司是工銀租賃,，資產(chǎn)規(guī)模超千億元的還有國(guó)銀租賃、民生租賃,，排名前十的為工銀租賃,、國(guó)銀租賃、民生租賃,、交銀租賃,、招銀租賃、華融租賃,、興業(yè)租賃,、建信租賃、昆侖租賃,、長(zhǎng)城租賃,。
從注冊(cè)資本看，截至2013年底,，注冊(cè)資本金最多的仍然是工銀租賃,，達(dá)到80億元，并且2013年底其母行工商銀行決定對(duì)其增資30億元,，增資后工銀租賃的注冊(cè)資本將達(dá)到110億元,。
從資本充足率看，2013年底,，有10家金融租賃公司資本充足率在10％左右,，直逼監(jiān)管紅線(xiàn)，未來(lái)將面臨較大的增資壓力,。
2013年,，金融租賃公司總計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)141.74億元，較2012年增長(zhǎng)38.620％,。按金融租賃公司從業(yè)人員2357人來(lái)計(jì)算,，人均創(chuàng)造凈利潤(rùn)高達(dá)601.36萬(wàn)元。
從風(fēng)險(xiǎn)控制情況看,，2013年金融租賃公司資產(chǎn)質(zhì)量良好,，有17家公司租金回收率超過(guò)99％，不良資產(chǎn)率低于1％；其他公司中租金回收率最低的為95.73％,。內(nèi)資試點(diǎn)融資租賃公司發(fā)展穩(wěn)健中國(guó)融資租賃行業(yè)主要由銀監(jiān)會(huì)和商務(wù)部?jī)蓚€(gè)部門(mén)監(jiān)管,，按照監(jiān)管部門(mén)的不同劃分，中國(guó)的融資租賃公司可以分為三類(lèi):銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管的金融租賃公司,、商務(wù)部監(jiān)管的內(nèi)資試點(diǎn)和外資融資租賃公司,。
中國(guó)租賃聯(lián)盟統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)顯示，截至2013年底,，全國(guó)在冊(cè)運(yùn)營(yíng)的各類(lèi)融資租賃公司(不含單一項(xiàng)目融資租賃公司)共約1026家,，比年初的560家增加466家，增長(zhǎng)83.2％,。其中,，金融租賃公司23家，增加3家,；內(nèi)資租賃公司123家,，增加43家；外資租賃公司增加較多,，達(dá)到約880家,，增加約420家。截至2013年12月底,，整個(gè)行業(yè)注冊(cè)資金達(dá)到3060億元人民幣,，比上年底的1890億元增加1170憶元，增幅為61.9％,。其中，金融租賃公司注冊(cè)資金達(dá)到769億元,，內(nèi)資租賃注冊(cè)資金達(dá)到551億元,，外資租賃注冊(cè)資本達(dá)到1740億元(美元按1:6.3的平均匯率折算為人民幣)。
自2004年商務(wù)部,、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于從事融資租賃業(yè)務(wù)有關(guān)問(wèn)題的通知》以來(lái),，經(jīng)過(guò)十余年的試點(diǎn)，內(nèi)資試點(diǎn)融資租賃取得了長(zhǎng)足發(fā)展,。
截至2013年底,，商務(wù)部和國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合批準(zhǔn)設(shè)立內(nèi)資試點(diǎn)融資租賃公司共11批123家(不包括2013年初被取消試點(diǎn)資格的中國(guó)鐵路工程機(jī)械租賃中心)，內(nèi)資租賃企業(yè)注冊(cè)資本合計(jì)約560億元,。
據(jù)中國(guó)租賃聯(lián)盟統(tǒng)計(jì),，截至2013年底，內(nèi)資租賃公司注冊(cè)資金總額為551億元,，較2012年底增加187億元,，合同余額約6900億元，較2012年增長(zhǎng)27.8％，業(yè)務(wù)總量約占整個(gè)融資租賃行業(yè)的32.9％:2014年7月,，商務(wù)部又批準(zhǔn)了第12批內(nèi)資試點(diǎn)融資租賃企業(yè)29家,，至此，內(nèi)資租賃公司總數(shù)達(dá)到152家,。
根據(jù)統(tǒng)計(jì),，l52家內(nèi)資租賃企業(yè)中注冊(cè)資本超過(guò)10億元的有17家，其中,，排名前5的分別為天津渤海租賃有限公司,、長(zhǎng)江租賃有限公司、中航國(guó)際租賃有限公司,、浦航租賃有限公司,、國(guó)泰租賃有限公司，這5家公司注冊(cè)資本分別為62.6085億元,、38.3億元,、37.9億元、37億元和30億元,。這152家內(nèi)資租賃試點(diǎn)企業(yè)分布在28個(gè)省,、自治區(qū)、直轄市,，主要分布在北京,、上海、浙江,、天津和江蘇,，其中北京數(shù)量最多，達(dá)到28家,。
